Einfuhrumsatzsteuer berechnen
mit dem EUSt-Rechner

Q: Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland?

Der Regelsatz beträgt 19 %. Für bestimmte Waren gilt der ermäßigte Satz von 7 %, etwa für Lebensmittel (außer Getränke), Bücher, Zeitungen und bestimmte medizinische Hilfsmittel.

Q: Wie buche ich die Einfuhrumsatzsteuer in SKR03?

Die EUSt wird in SKR03 auf Konto 1588 gebucht: Soll 1588, Haben 1200 (Bank). In SKR04 verwenden Sie Konto 1433. Beleg ist der Einfuhrabgabenbescheid.

Q: Fällt bei Einfuhren aus der Schweiz Einfuhrumsatzsteuer an?

Ja. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied. Der Zoll kann bei Waren mit Schweizer Ursprung 0 % betragen (Präferenznachweis), die EUSt von 19 % oder 7 % wird trotzdem erhoben.

Q: Was ist der Unterschied zwischen Einfuhrumsatzsteuer und Zoll?

Der Zoll ist eine Abgabe zum Schutz der EU-Wirtschaft (0–17 %). Die EUSt ist eine Verbrauchsteuer zur Gleichstellung importierter Waren (19 % oder 7 %). Unternehmen können die EUSt als Vorsteuer abziehen, den Zoll nicht.

Berechnen Sie die EUSt für Ihren Import nach Deutschland. Der Rechner zeigt sofort, welche Einfuhrumsatzsteuer bei 7 % oder 19 % anfällt, inklusive Währungsumrechnung.

Aktualisiert am 16. Juli 2026: Die neue Kleinsendungsregel ist in den Beispielen berücksichtigt.

Eingaben

Warenwert (Kaufpreis)

Frachtkosten bis EU-Grenze

Versicherungskosten

Zollsatz

Der Zollsatz hängt von der Zolltarifnummer ab. Nutzen Sie unseren Zollrechner für die automatische Berechnung.

EUSt-Satz

19 % gilt für die meisten Waren (Elektronik, Textilien, Maschinen). 7 % gilt für Lebensmittel, Bücher, Zeitungen und bestimmte medizinische Hilfsmittel.

Ergebnis

Warenwert—

Zollwert(Warenwert + Nebenkosten)—

Zoll: 0,0 %—

Bem.grundlage EUSt.Bemessungsgrundlage für EUSt.(Zollwert + Zoll)—

Bem.grundlage × EUSt (19 %)Bemessungsgrundlage × EUSt (19 %)—

EUSt.Einfuhrumsatzsteuer (EUSt.)—

EinfuhrabgabenGesamte Einfuhrabgaben(Zoll + EUSt.)—

Hinweis

Die Berechnung dient als Orientierung. Der tatsächliche Zollsatz hängt von der Zolltarifnummer Ihrer Ware ab. Unser Zollrechner ermittelt den Zollsatz automatisch anhand der Tarifnummer und des Herkunftslandes.

Sie kennen den Zollsatz nicht? Zolltarifnummer finden und den passenden Zollsatz nachschlagen.

Rechtsgrundlage

Was ist die Einfuhrumsatzsteuer? Rechtsgrundlage und Abgrenzung

Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) ist eine Verbrauchsteuer nach § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG. Sie wird bei der Einfuhr von Waren aus Drittländern in das Zollgebiet der EU erhoben. Die EUSt stellt sicher, dass importierte Waren steuerlich nicht bessergestellt sind als in Deutschland hergestellte oder gehandelte Produkte.

Abgrenzung zur Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer): Die EUSt ist keine eigenständige Steuerart, sondern eine Erhebungsform der Umsatzsteuer. Die reguläre Umsatzsteuer entsteht bei inländischen Lieferungen und Leistungen. Die EUSt entsteht bei der Einfuhr, also beim Grenzübertritt in das Zollgebiet der EU. Wirtschaftlich betrachtet wirkt sie identisch: Die Ware wird so besteuert, als wäre sie im Inland produziert worden.

Wer schuldet die Einfuhrumsatzsteuer?

Gewerbliche Einfuhr: Wer die Zollanmeldung abgibt (Importeur oder Zollagent als Vertreter). Voraussetzung ist eine gültige EORI-Nummer.

Privatpersonen: Der Empfänger der Sendung

Paketdienste (DHL, UPS, FedEx) sind nicht Steuerschuldner, sondern ziehen die EUSt als Vertreter ein

Seit 1. Juli 2021: EUSt fällt auf jede Sendung aus Drittländern an, ohne Wertuntergrenze

Kein Kostenfaktor für Unternehmen

Die EUSt ist für Unternehmen in der Regel kein Kostenfaktor. Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer machen die gezahlte EUSt in der Umsatzsteuervoranmeldung als Vorsteuer geltend (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). So wird die EUSt zum durchlaufenden Posten. Details zum Vorsteuerabzug finden Sie weiter unten.

Unterschiede

Einfuhrumsatzsteuer vs. Zoll: Die wichtigsten Unterschiede

Merkmal	Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)	Zoll (Drittlandszollsatz)
Rechtsgrundlage	§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG	Unionszollkodex (UZK), TARIC
Steuersatz	19 % oder 7 % (fest, für alle Herkunftsländer gleich)	0 % bis 17 % (je nach Ware und Herkunft)
Bemessungsgrundlage	Zollwert + Zollbetrag + ggf. Verbrauchsteuern	Zollwert (Warenwert + Fracht + Versicherung)
Vorsteuerabzug	Ja, für Unternehmen	Nein (Betriebsausgabe)

Einen vollständigen Überblick über alle Einfuhrabgaben (Zoll, EUSt, Verbrauchsteuern, Antidumpingzölle) finden Sie auf unserer Seite zum Zollrechner.

Neu seit 1. Juli 2026

Bei Fernverkäufen aus Nicht-EU-Ländern bis 150 EUR gilt keine allgemeine Zollfreiheit mehr. Bis zum 1. Juli 2028 werden vorläufig 3 EUR Zoll je im Paket enthaltener Warenkategorie beziehungsweise Tarifunterposition erhoben. Die EUSt fällt weiterhin grundsätzlich ab dem ersten Cent an. Präferenzbegünstigte Waren können unter den vorgesehenen Bedingungen ausgenommen sein. Details und Beispiele finden Sie im Zollrechner.

Steuersätze

Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer? Die Steuersätze

In Deutschland gibt es zwei EUSt-Sätze, die den Umsatzsteuersätzen nach § 12 UStG entsprechen:

Steuersatz	Anwendung	Rechtsgrundlage	Beispiele
19 %(Regelsatz)	Die meisten Waren	§ 12 Abs. 1 UStG	Elektronik, Maschinen, Textilien, Fahrzeuge, Möbel, Spielzeug, Kosmetik
7 %(ermäßigt)	Waren des Grundbedarfs	§ 12 Abs. 2 UStG, Anlage 2	Lebensmittel (außer Getränke), Bücher, Zeitungen, Kunstgegenstände, medizinische Hilfsmittel, Schnittblumen
0 %	Befreite Einfuhren	EUStBV	Rückwaren, Übersiedlungsgut, Erbschaftsgüter, bestimmte Lehrmittel

Wann gilt der ermäßigte Satz von 7 %?

Lebensmittel: Fleisch, Fisch, Milchprodukte, Obst, Gemüse, Getreide, Gewürze

Bücher, Zeitungen, Zeitschriften (auch E-Books seit 2020)

Kunstgegenstände und Sammlerstücke (unter bestimmten Bedingungen)

Bestimmte orthopädische und medizinische Hilfsmittel

Getränke: Regelsatz 19 %

Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nur für Waren, die in Anlage 2 zum UStG aufgelistet sind. Getränke (außer Milch und Wasser) fallen nicht unter den ermäßigten Satz, auch wenn es sich um Lebensmittel handelt. Kaffee unterliegt dem Regelsatz von 19 %, zusätzlich fällt die Kaffeesteuer an.

Bemessungsgrundlage

Bemessungsgrundlage der Einfuhrumsatzsteuer (§ 11 UStG)

Die Bemessungsgrundlage nach § 11 UStG ist NICHT einfach der Warenwert. Sie setzt sich aus mehreren Bestandteilen zusammen:

Schritt 1: Zollwert ermitteln

Kaufpreis (Transaktionswert) + Frachtkosten bis zur EU-Grenze + Versicherungskosten. Das ergibt den Zollwert nach Art. 70 UZK.

Schritt 2: Zoll und Verbrauchsteuern addieren

Auf den Zollwert addieren Sie den Zollbetrag und ggf. anfallende Verbrauchsteuern (Tabak, Alkohol, Kaffee, Energie).

Schritt 3: Inlandsfrachtkosten beachten

Beförderungskosten vom Ort des Verbringens in die EU (z.B. Hafen Hamburg) bis zum ersten inländischen Bestimmungsort, sofern diese bei der Einfuhr bekannt sind (§ 11 Abs. 3 Nr. 2 UStG).

Formel

Bemessungsgrundlage EUSt =

+Zollwert (Warenwert + Fracht bis EU-Grenze + Versicherung)

+Zollbetrag

+Verbrauchsteuern (falls anfallend)

+Beförderungskosten bis 1. Bestimmungsort (falls bekannt)

EUSt = Bemessungsgrundlage × 19 % (oder 7 %)

Hinweis

Die EUSt wird nicht nur auf den Warenwert berechnet. Transportkosten, der Zollbetrag und ggf. Verbrauchsteuern erhöhen die Bemessungsgrundlage. Wer nur den Rechnungsbetrag als Basis nimmt, berechnet die EUSt zu niedrig.

Rechenbeispiele

Rechenbeispiele: So berechnen Sie die Einfuhrumsatzsteuer

Karton mit BBQ-Sauce-Flaschen – Beispiel für Einfuhrumsatzsteuer bei Lebensmitteln

Beispiel 1: BBQ Sauce aus den USA (7 % EUSt, 10,2 % Zoll)

Barbecue-Soße fällt unter die Zolltarifnummer 2103.20 (Tomatenketchup und andere Tomatensoßen). Als Lebensmittel gilt der ermäßigte EUSt-Satz von 7 %, der Drittlandszollsatz beträgt 10,2 %:

Kaufpreis (1 Karton BBQ Sauce, 24 Flaschen)	500,00 EUR
Frachtkosten (Seeweg USA → DE)	80,00 EUR
Versicherung	5,00 EUR
Zollwert	585,00 EUR
Zollbetrag (10,2 %)	59,67 EUR
Bem.grundlage EUSt	644,67 EUR
EUSt (7 %)	45,13 EUR
Einfuhrabgaben	104,80 EUR

Die USA haben kein Freihandelsabkommen mit der EU, daher gilt der volle Drittlandszollsatz von 10,2 %. Der Zollbetrag erhöht die Bemessungsgrundlage für die EUSt — auf den Zoll fällt also nochmals 7 % EUSt an. Als Unternehmen ziehen Sie die 45,13 EUR EUSt in der UStVA (Kennzahl 62) als Vorsteuer ab.

Gestapelte T-Shirts – Beispiel für Einfuhrumsatzsteuer bei Textilien

Beispiel 2: T-Shirts aus China (19 % EUSt, 12 % Zoll)

Zeigt den Regelsatz von 19 % EUSt bei Baumwoll-T-Shirts und wie der Zollbetrag die Bemessungsgrundlage erhöht. Den genauen Zollsatz für Ihre Ware finden Sie über unsere Zolltarifnummer-Suche:

Kaufpreis (500 T-Shirts × 4 EUR)	2.000,00 EUR
Frachtkosten (Seefracht China → DE)	350,00 EUR
Versicherung	20,00 EUR
Zollwert	2.370,00 EUR
Zollbetrag (12 %)	284,40 EUR
Bem.grundlage EUSt	2.654,40 EUR
EUSt (19 %)	504,34 EUR
Einfuhrabgaben	788,74 EUR

Textilien aus China unterliegen dem Regelsatz von 19 % EUSt und dem Drittlandszollsatz von 12 %. Der Zollbetrag von 284,40 EUR erhöht die Bemessungsgrundlage — auf den Zoll fällt also nochmals 19 % EUSt an. Als Unternehmen ziehen Sie die 504,34 EUR EUSt als Vorsteuer ab, der Zoll von 284,40 EUR bleibt als Betriebsausgabe.

Sneaker – Beispiel für Einfuhrumsatzsteuer bei Privatbestellungen

Beispiel 3: Sneaker aus einem britischen Onlineshop (unter 150 EUR)

Seit dem Brexit ist Großbritannien ein Drittland. Im Beispiel stammen die Sneaker nicht aus dem Vereinigten Königreich und erhalten daher keine TCA-Präferenz:

Kaufpreis (1 Paar Sneaker)	100,00 GBP
Umgerechnet (Kurs 1,18)	118,00 EUR
Versandkosten	12,00 EUR
Zollwert	130,00 EUR
Pauschalzoll (1 Warenkategorie)	3,00 EUR
EUSt (19 %)	25,27 EUR
DHL-Servicepauschale	6,00 EUR
Kosten bei Zustellung	34,27 EUR

Seit dem 1. Juli 2026 wird bei Fernverkäufen bis 150 EUR vorläufig ein Pauschalzoll von 3 EUR je Warenkategorie erhoben. Die EUSt beträgt deshalb 19 % von 133 EUR, also 25,27 EUR. Ob der Paketdienst eine Servicepauschale erhebt und wer den Pauschalzoll tatsächlich abführt, hängt vom Anmelde- und Versandverfahren ab; die 6 EUR sind hier ein Rechenbeispiel.

Herkunftsland

Einfuhrumsatzsteuer nach Herkunftsland: Gleicher Satz, andere Summe

Die EUSt selbst ist immer gleich: 19 % oder 7 %, unabhängig vom Herkunftsland. Ein Import aus den USA unterliegt dem gleichen EUSt-Satz wie ein Import aus Japan oder China. Der Unterschied liegt in der Bemessungsgrundlage:

Land ohne Freihandelsabkommen (z.B. USA, China): Voller Drittlandszollsatz → höherer Zollbetrag → höhere Bemessungsgrundlage → mehr EUSt

Land mit Freihandelsabkommen (z.B. Japan, Schweiz): 0 % Zoll bei Präferenznachweis → niedrigere Bemessungsgrundlage → weniger EUSt

Vergleich: Gleiche Ware, verschiedene Herkunft

Szenario	Warenwert	Zollsatz	Zollbetrag	EUSt (19 %)	Gesamt
Maschinenteil aus USA	10.000 EUR	4 %	400 EUR	1.976 EUR	12.376 EUR
Gleiches Teil aus Japan (EPA)	10.000 EUR	0 %	0 EUR	1.900 EUR	11.900 EUR
Ersparnis mit Japan			400 EUR	76 EUR	476 EUR

Bei 0 % Zoll sparen Unternehmen zweifach: den Zoll selbst UND den EUSt-Anteil auf den Zollbetrag. Details zu Zollsätzen und Freihandelsabkommen nach Herkunftsland finden Sie auf unserer Zollrechner-Seite. Speziell zum Import aus China finden Sie alles in unserem Leitfaden: Zoll China.

Präferenznachweis befreit nur vom Zoll

Auch wenn der Zollsatz durch ein Freihandelsabkommen 0 % beträgt, fällt die Einfuhrumsatzsteuer trotzdem an. Ein Präferenznachweis befreit nur vom Zoll, nicht von der EUSt. Seit 2026 fällt zudem der CBAM-Grenzausgleich bei bestimmten CO₂-intensiven Waren an.

Befreiungen

EUSt-Befreiungen nach der Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung (EUStBV)

Rückwaren: Waren, die aus der EU exportiert und unverändert zurückkommen (§ 12 EUStBV)

Übersiedlungsgut: Bei Umzug nach Deutschland aus einem Drittland (mind. 6 Monate im Besitz)

Erbschaftsgüter: Geerbte Gegenstände aus Drittländern

Lehrmittel und wissenschaftliche Geräte: Für bestimmte Bildungseinrichtungen

Diplomaten- und Konsulargüter: Nach dem Wiener Übereinkommen

Gratisproben: Handelsübliche Muster ohne Handelswert

Für Privatpersonen

Geschenksendungen (Privatperson an Privatperson): Bis 45 EUR Warenwert komplett abgabenfrei

Reisemitbringsel: Bis 430 EUR (Flug/Schiff) bzw. 300 EUR (Land) abgabenfrei

Die 150-EUR-Grenze betrifft nur den Zoll, nicht die EUSt. Vollständige Erklärung auf unserer Zollrechner-Seite.

22-EUR-Freigrenze abgeschafft

Viele Privatpersonen glauben, Pakete unter 22 EUR wären steuerfrei. Diese Freigrenze wurde am 1. Juli 2021 abgeschafft. Seitdem fällt auf jede Sendung aus einem Nicht-EU-Land Einfuhrumsatzsteuer an.

Vorsteuerabzug

Vorsteuerabzug: Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen

Für Unternehmen ist die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel kein Kostenfaktor. Die gezahlte EUSt kann als Vorsteuer geltend gemacht werden (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). So wird die EUSt zum durchlaufenden Posten.

Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

Die Einfuhr erfolgt für das Unternehmen (unternehmerische Verwendung)
Der Importeur hat die Verfügungsmacht über die Ware (als Anmelder, Auftraggeber oder Empfänger)
Der Einfuhrabgabenbescheid (Zollbescheid) liegt vor – das ist der Beleg für den Vorsteuerabzug
Die Ware wird für zum Vorsteuerabzug berechtigende Umsätze verwendet
Die EUSt ist entstanden (nicht nur festgesetzt)

EUSt in der Umsatzsteuervoranmeldung (UStVA)

Feld in der UStVA	Kennzahl	Was eintragen
"Entstandene Einfuhrumsatzsteuer" (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG)	KZ 62	Die gezahlte EUSt laut Einfuhrabgabenbescheid als abziehbare Vorsteuer

Die EUSt wird in KZ 62 im Abschnitt „Abziehbare Vorsteuerbeträge" eingetragen. Damit wird sie automatisch mit der geschuldeten Umsatzsteuer verrechnet – ein durchlaufender Posten.

Aufschubkonto: Liquidität verbessern

Unternehmen mit regelmäßigen Importen können ein Aufschubkonto beantragen (§ 21 Abs. 3 UStG i.V.m. Art. 110 UZK):

EUSt wird nicht bei jeder Einfuhr sofort fällig

Gesammelte Zahlung am 16. des Folgemonats

Deutliche Liquiditätsverbesserung bei vielen Importen

Antrag beim zuständigen Hauptzollamt, Voraussetzung: Sicherheitsleistung

Praxis-Tipp: Cashflow optimieren

Das Aufschubkonto kombiniert mit dem Vorsteuerabzug ergibt den bestmöglichen Cashflow. Die EUSt wird erst am 16. des Folgemonats fällig, kann aber bereits in der UStVA des Einfuhrmonats als Vorsteuer geltend gemacht werden. Bei monatlicher UStVA-Abgabe erhalten Sie die Erstattung oft, bevor die Zahlung fällig wird.

Buchhaltung

Einfuhrumsatzsteuer buchen: So geht es richtig

Die Buchung der EUSt hängt vom Kontenrahmen ab. Hier die gängigsten Buchungssätze:

SKR03

Buchungssatz	Soll	Haben
EUSt bei Wareneingang	1588 (Bezahlte EUSt)	1200 (Bank)
Vorsteuerabzug	1588 wird in UStVA übernommen

SKR04

Buchungssatz	Soll	Haben
EUSt bei Wareneingang	1433 (Bezahlte EUSt)	1800 (Bank)
Vorsteuerabzug	1433 wird in UStVA übernommen

Bei Aufschubkonto (SKR03)

Buchungssatz	Soll	Haben
EUSt über Aufschubkonto	1588 (Bezahlte EUSt)	1740 (Verbindlichkeiten Zoll)
Zahlung am 16. des Folgemonats	1740 (Verbindlichkeiten Zoll)	1200 (Bank)

Belege für die Buchung

Einfuhrabgabenbescheid (Zollbescheid) als Originalbeleg

Bei Paketdienst: Abrechnung von DHL/UPS/FedEx mit ausgewiesener EUSt

Bei Spediteur: Abrechnung mit Auslage der EUSt

Aufbewahrungsfrist: 10 Jahre (Beleg für den Vorsteuerabzug)

Zahlungswege

Einfuhrumsatzsteuer bezahlen: Wo und wie?

Privatpersonen

Paketdienst zieht EUSt bei Zustellung ein
DHL: Nachnahme oder Online-Zahlung
UPS/FedEx: Rechnung per Post oder Online
Pauschale: DHL 6 EUR, Express ca. 14,88 EUR

Unternehmen

Spediteur/Zollagent legt EUSt aus
Abrechnung über Speditionsrechnung
Direktzahlung per SEPA-Lastschrift
Aufschubkonto: Zahlung am 16. des Folgemonats

Selbstverzollung

Beim Zollamt (Flughafen, Postverteilzentrum)
Zahlung per EC-Karte, Lastschrift oder bar
Online über zoll-portal.de

Erstattung

Erstattung der Einfuhrumsatzsteuer: Wann und wie?

1. Vorsteuerabzug (häufigster Fall)

Unternehmen ziehen die EUSt als Vorsteuer in der UStVA ab. Ergebnis: Erstattung über die Umsatzsteuer-Verrechnung.

2. Antrag auf Erstattung (Art. 116–119 UZK)

Bei Retouren, fehlerhaften Bescheiden oder falschem Zollsatz. Antrag beim zuständigen Hauptzollamt innerhalb von 3 Jahren.

3. Erstattung bei Wiederausfuhr

Waren, die in die EU eingeführt und anschließend wieder exportiert werden. Voraussetzung: Nachweis der Wiederausfuhr.

Tipp: Retouren

Retouren aus dem Nicht-EU-Ausland: Wenn Sie eine importierte Ware zurücksenden, können Sie die Erstattung der EUSt beim Hauptzollamt beantragen. Bewahren Sie den Einfuhrabgabenbescheid und den Retourennachweis auf.

Fehler vermeiden

7 häufige Fehler bei der Einfuhrumsatzsteuer

Fehler 1: EUSt nur auf den Warenwert berechnet

Die Bemessungsgrundlage umfasst Warenwert + Fracht + Versicherung + Zollbetrag + ggf. Verbrauchsteuern. Wer nur den Kaufpreis nimmt, rechnet zu niedrig.

Fehler 2: Falschen EUSt-Satz angewendet

Der ermäßigte Satz von 7 % gilt nur für Waren nach Anlage 2 zum UStG. Elektronik, Textilien oder Maschinen fallen immer unter 19 %.

Fehler 3: Vorsteuerabzug vergessen

Viele Unternehmen buchen die EUSt als Aufwand statt als Vorsteuer. Der Einfuhrabgabenbescheid muss zeitnah in die Buchhaltung.

Fehler 4: Freigrenze falsch verstanden

Seit dem 1. Juli 2026 gibt es bei Fernverkäufen bis 150 EUR keine allgemeine Zollfreiheit mehr. Es gilt vorläufig ein Pauschalzoll von 3 EUR je Warenkategorie. Die EUSt fällt zusätzlich an.

Fehler 5: Innergemeinschaftlichen Erwerb verwechselt

Bei Lieferungen innerhalb der EU fällt keine EUSt an. Hier greift die Erwerbsbesteuerung (§ 1a UStG). EUSt betrifft nur Drittland-Einfuhren.

Fehler 6: Aufschubkonto nicht beantragt

Unternehmen mit regelmäßigen Importen können per Aufschubkonto die Liquidität verbessern. Viele Importeure kennen diese Möglichkeit nicht.

Fehler 7: Beleg nicht aufbewahrt

Der Einfuhrabgabenbescheid ist der Beleg für den Vorsteuerabzug. Geht er verloren, kann das Finanzamt den Vorsteuerabzug versagen. Aufbewahrungsfrist: 10 Jahre.

FAQ

Häufig gestellte Fragen zur Einfuhrumsatzsteuer

Was ist die Einfuhrumsatzsteuer?

Die Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) ist eine Steuer auf Waren, die aus Nicht-EU-Ländern nach Deutschland eingeführt werden. Sie entspricht der inländischen Umsatzsteuer und beträgt 19 % (Regelsatz) oder 7 % (ermäßigter Satz für bestimmte Waren wie Lebensmittel oder Bücher). Rechtsgrundlage ist § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG.

Wie hoch ist die Einfuhrumsatzsteuer in Deutschland?

Der Regelsatz der Einfuhrumsatzsteuer beträgt 19 %. Für bestimmte Waren gilt der ermäßigte Satz von 7 %, etwa für Lebensmittel (außer Getränke), Bücher, Zeitungen und bestimmte medizinische Hilfsmittel. Die Sätze entsprechen den deutschen Umsatzsteuersätzen nach § 12 UStG.

Wie berechne ich die Einfuhrumsatzsteuer?

Die Formel lautet: EUSt = (Zollwert + Zollbetrag + ggf. Verbrauchsteuern) x 19 % (oder 7 %). Der Zollwert setzt sich zusammen aus Warenwert plus Frachtkosten bis zur EU-Grenze plus Versicherungskosten. Ein Rechenbeispiel: Warenwert 1.000 EUR + 100 EUR Fracht + 5 % Zoll (55 EUR) = 1.155 EUR Bemessungsgrundlage x 19 % = 219,45 EUR EUSt.

Gibt es eine Freigrenze für die Einfuhrumsatzsteuer?

Nein, seit dem 1. Juli 2021 gibt es keine allgemeine Freigrenze mehr. Jede Sendung aus einem Nicht-EU-Land unterliegt grundsätzlich der EUSt, auch bei einem Warenwert von nur wenigen Euro. Die frühere Zollbefreiung bis 150 EUR wurde für Fernverkäufe zum 1. Juli 2026 durch einen vorläufigen Pauschalzoll von 3 EUR je Warenkategorie ersetzt. Private Geschenksendungen sind unter den gesetzlichen Voraussetzungen bis 45 EUR abgabenfrei.

Kann ich die Einfuhrumsatzsteuer als Vorsteuer abziehen?

Ja, vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer können die gezahlte EUSt als Vorsteuer geltend machen (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG). Voraussetzung: Die Einfuhr erfolgt für das Unternehmen, der Einfuhrabgabenbescheid liegt vor und die Ware wird für steuerpflichtige Umsätze verwendet. Die EUSt wird in der Umsatzsteuervoranmeldung (Kennzahl 62) eingetragen.

Wo bezahle ich die Einfuhrumsatzsteuer?

Bei Privatpersonen zieht der Paketdienst (DHL, UPS, FedEx) die EUSt bei Zustellung ein. Unternehmen zahlen über ihren Spediteur, der die Abgaben auslegt, oder direkt an den Zoll per Lastschrift. Regelmäßige Importeure können ein Aufschubkonto beantragen, das die Zahlung auf den 16. des Folgemonats verschiebt.

Was ist ein Aufschubkonto für die Einfuhrumsatzsteuer?

Ein Aufschubkonto (§ 21 Abs. 3 UStG) ermöglicht Unternehmen, die Einfuhrumsatzsteuer nicht bei jeder Einfuhr sofort zu zahlen, sondern gesammelt am 16. des Folgemonats. Das verbessert die Liquidität bei regelmäßigen Importen. Antrag beim Hauptzollamt, Voraussetzung ist eine Sicherheitsleistung.

Wie buche ich die Einfuhrumsatzsteuer in SKR03?

Die EUSt wird in SKR03 auf Konto 1588 (bezahlte Einfuhrumsatzsteuer) gebucht: Soll 1588, Haben 1200 (Bank). Der Betrag wird automatisch in die Umsatzsteuervoranmeldung übernommen und mit der Umsatzsteuer verrechnet. In SKR04 verwenden Sie stattdessen Konto 1433. Beleg ist der Einfuhrabgabenbescheid.

Fällt bei Einfuhren aus der Schweiz Einfuhrumsatzsteuer an?

Ja. Die Schweiz ist kein EU-Mitglied, daher fällt bei Einfuhren aus der Schweiz immer EUSt an. Dank bilateraler Abkommen kann der Zoll bei Waren mit Schweizer Ursprung 0 % betragen (Präferenznachweis nötig). Die EUSt von 19 % oder 7 % wird in jedem Fall erhoben.

Was ist der Unterschied zwischen Einfuhrumsatzsteuer und Zoll?

Der Zoll ist eine Abgabe zum Schutz der EU-Wirtschaft, abhängig von Warenart und Herkunftsland (0–17 %). Die EUSt ist eine Verbrauchsteuer zur steuerlichen Gleichstellung importierter Waren (19 % oder 7 %). Unternehmen können die EUSt als Vorsteuer abziehen, den Zoll nicht. Der Zoll ist eine Betriebsausgabe.

Kann ich die Einfuhrumsatzsteuer erstattet bekommen?

Unternehmen erhalten die EUSt über den Vorsteuerabzug zurück. Bei fehlerhaften Bescheiden oder Retouren können Sie die Erstattung beim Hauptzollamt beantragen (Art. 116–119 Unionszollkodex). Die Frist beträgt 3 Jahre ab Mitteilung der Abgaben. Privatpersonen haben keinen Erstattungsanspruch.

Fällt bei Einfuhren aus China Einfuhrumsatzsteuer an?

Ja, für jede Sendung aus China. Neben der EUSt (19 %) fällt für die meisten Waren auch Zoll an (Drittlandszollsatz). Bei bestimmten Produkten wie Stahl, Solarpanelen oder E-Bikes kommen Antidumpingzölle hinzu, die die Bemessungsgrundlage und damit die EUSt erhöhen.

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