Deutschland importierte 2024 Waren im Wert von über 130 Milliarden Euro aus der Volksrepublik China (Quelle: Statistisches Bundesamt). Damit ist China der mit Abstand größte Lieferant für deutsche Unternehmen. Ob Elektronik, Textilien, Maschinen oder Spielzeug: Der Warenverkehr zwischen beiden Ländern betrifft nahezu jede Branche.
Beim Import aus China nach Deutschland fallen drei Abgabenarten an: Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und in bestimmten Fällen Verbrauchsteuern. Wer diese Kosten nicht vorab kalkuliert, riskiert Nachzahlungen und Lieferverzögerungen. Dieser Leitfaden richtet sich an Unternehmen, die gewerblich aus China importieren, und erklärt alle relevanten Abgaben, Freigrenzen und Dokumente.
Hinweis
Welche Abgaben fallen bei der Einfuhr aus China an?
Bei der Einfuhr aus China in die EU fallen bis zu drei Abgabenarten an. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick:
| Abgabe | Berechnungsgrundlage | Typische Höhe | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
Zoll (Einfuhrzoll) | Zollwert (CIF-Wert) × Zollsatz | 0 % bis 14 % (warenabhängig) | Gemeinsamer Zolltarif der EU, Art. 56 UZK |
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) | (Zollwert + Zoll + ggf. Verbrauchsteuer) × 19 % | 19 % (ermäßigt: 7 %) | § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG, § 21 UStG |
Verbrauchsteuer | Nur bei bestimmten Waren | Warenabhängig | Jeweiliges Verbrauchsteuergesetz |
Zoll (Einfuhrzoll)
Der Zoll wird auf Basis des Zollwerts berechnet. Der Zollwert entspricht dem Warenwert plus Transportkosten bis zur EU-Grenze plus Versicherung (CIF-Wert). Der konkrete Zollsatz ergibt sich aus der Zolltarifnummer der Ware. Da China kein Freihandelsabkommen mit der EU hat, gelten die Meistbegünstigungszollsätze (MFN) des Gemeinsamen Zolltarifs. Zusätzlich erhebt die EU auf viele chinesische Produkte Antidumpingzölle (z. B. auf Stahl, E-Bikes und Elektrofahrzeuge).
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
Die EUSt funktioniert wie die Mehrwertsteuer und beträgt regulär 19 % (ermäßigt 7 % für Lebensmittel, Bücher und bestimmte andere Waren). Die Bemessungsgrundlage setzt sich zusammen aus Zollwert, Zollbetrag und ggf. Verbrauchsteuer. Gewerbliche Importeure mit Vorsteuerabzugsberechtigung können die gezahlte EUSt als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen.
Verbrauchsteuer
Verbrauchsteuern fallen nur bei bestimmten Warengruppen an und müssen vor der Überführung in den freien Verkehr entrichtet werden. Betroffen sind:
EU-Antidumpingzölle
Zollsätze für häufig importierte Waren aus China
Die folgende Tabelle zeigt Zollsätze für typische Importwaren aus China. Der konkrete Zollsatz hängt immer von der Zolltarifnummer ab:
| Warengruppe | Beispiel | HS-Code | Zollsatz (MFN) | Antidumping? |
|---|---|---|---|---|
Textilien & Bekleidung | T-Shirt aus Baumwolle | 6109.10 | 12,0 % | Nein |
Elektronik | Smartphone | 8517.13 | 0,0 % | Nein |
Maschinen | CNC-Fräsmaschine | 8459.61 | 2,7 % | Nein |
Spielzeug | Kunststoff-Spielfigur | 9503.00 | 4,7 % | Nein |
Möbel | Bürostuhl | 9401.30 | 0,0 % | Nein |
Fahrräder | E-Bike | 8711.60 | 6,0 % | Ja (bis 79,3 %) |
Stahl | Kaltgewalztes Stahlblech | 7209.15 | 0,0 % | Ja (19,7 – 22,1 %) |
Keramik | Geschirrset | 6912.00 | 12,0 % | Ja (variabel) |
Solarpanels | Photovoltaikmodule | 8541.40 | 0,0 % | Ja (ausgesetzt, prüfen) |
Elektrofahrzeuge | PKW (BEV) | 8703.80 | 10,0 % | Ja (17,0 – 36,3 %) |
Zollsätze variieren stark je nach Ware. Während Elektronik und Maschinen vielfach zollfrei sind, fallen bei Textilien und Keramik bis zu 12 % an. Die korrekte Zolltarifnummer bestimmt den Satz. Bei Waren mit Antidumpingzoll kann die Gesamtbelastung deutlich steigen. Aktuelle Zollsätze prüfen Sie im EZT-Online oder über die TARIC-Datenbank.
Zollsatz 0 %
Rechenbeispiel: So berechnen Sie die Einfuhrabgaben
Zwei konkrete Rechenbeispiele zeigen, wie sich die Einfuhrabgaben zusammensetzen. Berechnen Sie Ihre eigenen Einfuhrabgaben mit unserem Zollrechner für China.
Beispiel 1: 500 Bürostühle aus Shenzhen (zollfrei)
Zolltarifnummer: 9401 3900 00 0 – Drittlandszollsatz 0,00 %.
| Position | Wert |
|---|---|
| Warenwert (laut Rechnung) | 25.000,00 € |
| Kosten bis EU-Bestimmungsort | 3.000,00 € |
| Drittlandszollsatz: 0,00 % | 0,00 € |
| Zölle | 0,00 € |
| Zollwert (Warenwert + Kosten bis EU-Bestimmungsort) | 28.000,00 € |
| Bemessungsgrundlage für EUSt. (Zölle + Zollwert) | 28.000,00 € |
| Bemessungsgrundlage × EUSt (19,0 %) | 5.320,00 € |
| Einfuhrumsatzsteuer (EUSt.) insgesamt | 5.320,00 € |
| Zollabgaben (Zölle + EUSt.) | 5.320,00 € |
Beispiel 2: T-Shirts aus Guangzhou (mit Zoll)
Zolltarifnummer: 6109 1000 10 0 – Drittlandszollsatz 12,00 %.
| Position | Wert |
|---|---|
| Warenwert (laut Rechnung) | 10.000,00 € |
| Kosten bis EU-Bestimmungsort | 13.000,00 € |
| Drittlandszollsatz: 12,00 % | 2.760,00 € |
| Zölle | 2.760,00 € |
| Zollwert (Warenwert + Kosten bis EU-Bestimmungsort) | 23.000,00 € |
| Bemessungsgrundlage für EUSt. (Zölle + Zollwert) | 25.760,00 € |
| Bemessungsgrundlage × EUSt (19,0 %) | 4.894,40 € |
| Einfuhrumsatzsteuer (EUSt.) insgesamt | 4.894,40 € |
| Zollabgaben (Zölle + EUSt.) | 7.654,40 € |
Die Gesamtbelastung hängt stark vom Zollsatz der jeweiligen Ware ab. Bei Textilien erreicht die Gesamtbelastung über 30 % des Warenwerts. Die korrekte Zolltarifnummer ist entscheidend: Ein falscher Code kann Tausende Euro Differenz bedeuten.
Zollfreigrenze: Wann fällt kein Zoll an?
Die Freigrenzen beim Import aus China auf einen Blick:
| Sendungswert | Zoll | EUSt | Verbrauchsteuer |
|---|---|---|---|
Bis 150 EUR (Sachwert) | Zollfrei | 19 % EUSt fällig | Falls zutreffend |
Über 150 EUR | Zoll nach Tarif fällig | 19 % EUSt fällig | Falls zutreffend |
Geplante Änderung
Für gewerbliche Importe sind die Freigrenzen in der Praxis irrelevant. Die Sendungswerte liegen fast immer über 150 EUR. Gewerbliche Importeure müssen jede Sendung beim Zoll anmelden (ATLAS-System). Dafür ist eine EORI-Nummer Pflicht: Die Economic Operators Registration and Identification Number wird kostenlos über das Zoll-Portal beantragt und ist Voraussetzung für jede gewerbliche Zollanmeldung in der EU.
Dokumente und Voraussetzungen für den Import aus China
Folgende Dokumente benötigen Sie für die Einfuhr aus China:
Pflichtdokumente
Registrierung beim Zoll, kostenlos, einmalig. Ohne EORI keine Zollanmeldung möglich.
Vom Lieferanten in China. Muss enthalten: Warenbeschreibung, Stückzahl, Wert, Incoterms, Ursprungsland.
Detaillierte Aufstellung der Sendungsinhalte je Karton/Palette.
Frachtdokument des Transportunternehmens.
Die korrekte 11-stellige Warennummer für die Zollanmeldung.
Elektronische Anmeldung über das ATLAS-System, in der Regel durch den Spediteur/Zollagenten.
Je nach Ware zusätzlich erforderlich
Pflicht für viele Produktkategorien (Elektronik, Spielzeug, Maschinen, Medizinprodukte)
Nachweis, dass die Ware EU-Normen entspricht
Bei chemischen Stoffen (EU-Chemikalienverordnung)
Bei pflanzlichen Produkten und Holzverpackungen (ISPM-15)
Bei Textilien (je nach Kontingent) oder Dual-Use-Gütern
Kann der Zoll anfordern, belegt die Herkunft der Ware
Tipp
Häufige Fehler beim Import aus China
Diese Fehler führen regelmäßig zu Nachzahlungen, Verzögerungen oder Strafverfahren:
| Fehler | Folge | So vermeiden Sie ihn |
|---|---|---|
Falsche Zolltarifnummer | Nachzahlung, Strafzoll, Verzögerung | Warennummer mit KI oder über den EZT-Online prüfen |
Warenwert zu niedrig deklariert | Strafverfahren wegen Zollhinterziehung (§ 370 AO) | Immer den tatsächlichen Transaktionswert angeben |
CE-Kennzeichnung fehlt | Ware wird an der Grenze zurückgehalten | Vor Bestellung beim Lieferanten CE-Konformität sicherstellen |
Antidumpingzölle nicht geprüft | Unerwartete Zusatzkosten von 20–80 % | TARIC-Datenbank vorab konsultieren |
Incoterms unklar vereinbart | Streit über Transportkosten und Zollwert | FOB oder CIF eindeutig im Kaufvertrag festlegen |
Keine EORI-Nummer beantragt | Zollanmeldung wird abgelehnt | EORI rechtzeitig beim IWM Zoll beantragen |
Dokumente unvollständig | Verzögerung bei der Abfertigung, Lagerkosten | Checkliste vor Versand mit Lieferant abgleichen |
Schritt für Schritt: Ablauf einer China-Einfuhr
Ware bestellen und Incoterms festlegen
Vereinbaren Sie FOB (Lieferant liefert bis Hafen in China) oder CIF (Lieferant übernimmt Fracht und Versicherung bis EU-Hafen). FOB ist in der Praxis am häufigsten.
Zolltarifnummer ermitteln
Bestimmen Sie die korrekte Zolltarifnummer vor dem Versand. Nur so können Sie die Einfuhrabgaben vorab kalkulieren.
Einfuhrabgaben vorab kalkulieren
Berechnen Sie Zoll + EUSt + ggf. Verbrauchsteuer anhand des Zollwerts und des Zollsatzes Ihrer Warennummer.
Transportkosten berechnen
Seefracht (20–40 Tage), Luftfracht (5–10 Tage) oder Bahnfracht (15–20 Tage). Für die Zollwertberechnung sind die Frachtkosten bis zur EU-Grenze relevant. Frachtpreise vergleichen Sie z. B. über Cargolo.
Dokumente vorbereiten
Commercial Invoice, Packing List, Bill of Lading und ggf. CE-Dokumente, Ursprungszeugnis, Konformitätserklärung beim Lieferanten anfordern.
Zollanmeldung abgeben
In der Regel über Ihren Spediteur/Zollagenten im ATLAS-System. Die Ware wird in den zollrechtlich freien Verkehr überführt.
Einfuhrabgaben zahlen
Zoll und EUSt werden per Zollkonto (Aufschub) oder direkt bei Überführung fällig. Die EUSt können gewerbliche Importeure als Vorsteuer geltend machen.
Ware entgegennehmen und Unterlagen archivieren
Zollbelege, Rechnungen und Transportdokumente müssen 10 Jahre aufbewahrt werden (§ 147 AO).
Antidumpingzölle auf chinesische Waren
Die EU erhebt Antidumpingzölle, wenn Waren aus Drittländern unter dem Marktpreis in die EU verkauft werden und dadurch EU-Hersteller geschädigt werden. China ist von diesen Maßnahmen besonders betroffen.
Aktuelle Antidumpingmaßnahmen gegen China (Auszug, Stand 2026)
| Warengruppe | Zusätzlicher Zollsatz | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|
Elektrofahrzeuge (BEV) | 17,0 – 36,3 % | VO (EU) 2024/XXX |
Kaltgewalzter Stahl | 19,7 – 22,1 % | VO (EU) 2016/1328 |
Keramikfliesen | 26,3 – 69,7 % | VO (EU) 2011/917 |
Fahrräder | bis 48,5 % | VO (EU) 2019/1117 |
E-Bikes | 18,8 – 79,3 % | VO (EU) 2019/73 |
Aluminium-Strangpressprofile | 21,2 – 32,1 % | VO (EU) 2021/546 |
Glasfasergewebe | 69,4 % | VO (EU) 2020/492 |
Elektrofahrzeuge aus China
Besondere Regelungen für typische China-Importe
Elektronik und IT-Produkte
Textilien und Bekleidung
Maschinen und Industriegüter
Spielzeug
Lebensmittel und Nahrungsergänzungsmittel
Fazit
Zusammenfassung: Import aus China richtig vorbereiten
Der Import aus China lohnt sich für deutsche Unternehmen, wenn Sie die Einfuhrabgaben vorab kennen. Die korrekte Zolltarifnummer bestimmt den Zollsatz und damit die Gesamtkosten. Prüfen Sie immer auf Antidumpingzölle, stellen Sie CE-Konformität sicher und kalkulieren Sie Zoll plus 19 % EUSt in Ihre Kalkulation ein. Mit der richtigen Vorbereitung und vollständigen Dokumenten läuft die Zollabwicklung reibungslos.
Über den Autor
Gründer von zolltarifnummer.com
Tom bringt über fünf Jahre Erfahrung im Logistik- und Speditionswesen mit und entwickelt KI-gestützte Lösungen für die Zolltarifierung. Er hilft Unternehmen, die richtigen Zolltarifnummern zu finden und Importprozesse zu optimieren.