Deutschland importierte 2024 Waren im Wert von rund 14 Milliarden Euro aus Indien (Quelle: Statistisches Bundesamt). Damit gehört Indien zu den 15 wichtigsten Lieferländern. Wichtige Importwaren sind Textilien und Bekleidung, pharmazeutische Produkte, Edelsteine und Schmuck, Gewürze und Tee, chemische Erzeugnisse, Lederwaren sowie Maschinen.
Beim Import aus Indien nach Deutschland fallen dieselben EU-Abgaben an wie bei jedem Drittlandsimport: Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und ggf. Verbrauchsteuern. Besonderheit bei Indien: Durch das Allgemeine Präferenzsystem (APS) der EU gelten für viele indische Waren reduzierte Zollsätze. Gleichzeitig nutzt Indien intern den HSN-Code als Tarifsystem – ein Aspekt, den Importeure verstehen sollten.
Hinweis
Welche Abgaben fallen bei der Einfuhr aus Indien an?
Bei der Einfuhr aus Indien in die EU fallen bis zu drei Abgabenarten an. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick:
| Abgabe | Berechnungsgrundlage | Typische Höhe | Rechtsgrundlage |
|---|---|---|---|
Zoll (Einfuhrzoll) | Zollwert (CIF-Wert) × Zollsatz | 0 % bis 14 % (APS-Präferenz möglich) | Gemeinsamer Zolltarif der EU, Art. 56 UZK |
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt) | (Zollwert + Zoll + ggf. Verbrauchsteuer) × 19 % | 19 % (ermäßigt: 7 %) | § 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG, § 21 UStG |
Verbrauchsteuer | Nur bei bestimmten Waren | Warenabhängig | Jeweiliges Verbrauchsteuergesetz |
Zoll (Einfuhrzoll)
Der Zoll wird auf Basis des Zollwerts berechnet. Der Zollwert entspricht dem Warenwert plus Transportkosten bis zur EU-Grenze plus Versicherung (CIF-Wert). Der konkrete Zollsatz ergibt sich aus der Zolltarifnummer der Ware. Indien profitiert vom Allgemeinen Präferenzsystem (APS) der EU: Viele Waren erhalten reduzierte Zollsätze oder sind ganz zollfrei. Prüfen Sie die APS-Sätze in der TARIC-Datenbank. Die APS-Präferenz erfordert ein gültiges Ursprungszeugnis über das REX-System (Registered Exporter System).
Nicht alle Waren profitieren: Einige Sektoren (z. B. bestimmte Textilien) sind vom APS ausgenommen oder haben die Graduierung erreicht.
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
Wie bei allen Drittlandsimporten beträgt die Einfuhrumsatzsteuer regulär 19 % (ermäßigt 7 % für Lebensmittel, Bücher und bestimmte andere Waren wie Tee und Gewürze). Gewerbliche Importeure mit Vorsteuerabzugsberechtigung können die gezahlte EUSt als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen.
Verbrauchsteuer
Verbrauchsteuern fallen nur bei bestimmten Warengruppen an. Bei Indien-Importen relevant: Tabak, Alkohol und Kaffee. Tee unterliegt in Deutschland keiner Verbrauchsteuer.
Allgemeines Präferenzsystem (APS)
HSN-Code: Das indische Tarifsystem
Was ist der HSN-Code?
HSN steht für Harmonized System of Nomenclature. Es ist das in Indien verwendete System zur Klassifizierung von Waren für Zoll- und Steuerzwecke. Der HSN-Code ist die Grundlage für die Erhebung der GST (Goods and Services Tax) und der indischen Customs Duty. Der HSN-Code basiert auf dem internationalen Harmonized System (HS) der WCO – dasselbe System, auf dem auch die deutsche Zolltarifnummer basiert. In Indien werden HSN-Codes mit 8 Stellen verwendet.
Aufbau des HSN-Codes
| Stellen | Bedeutung | Beispiel (Basmati-Reis) |
|---|---|---|
| 1–2 | Kapitel | 10 (Getreide) |
| 3–4 | Position | 1006 (Reis) |
| 5–6 | Unterposition (international harmonisiert) | 1006.30 (halb-/geschliffener Reis) |
| 7–8 | Nationale Unterposition (Indien-spezifisch) | 1006.3020 (Basmati-Reis) |
Wichtig
Unterschied HSN-Code und deutsche Zolltarifnummer
| Merkmal |  HSN-Code |  Zolltarifnummer |
|---|---|---|
| Vollständiger Name | Harmonized System of Nomenclature | Zolltarifnummer |
| Verwaltende Behörde | Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) | Deutscher Zoll |
| Stellen | 8 Stellen | 11 Stellen |
| Basis | HS der WCO (6 Stellen identisch) | HS der WCO (6 Stellen identisch) |
| Nationale Erweiterung | Stellen 7–8 (Indien-spezifisch) | Stellen 7–8 (EU/KN), 9–10 (TARIC), 11 (national) |
| Verwendung | GST-Erhebung, indische Customs Duty | Einfuhrabgabenberechnung, Zollanmeldung, Maßnahmen |
| Datenbank | Indian Customs Tariff (ICEGATE) | EZT-Online |
| Für Import nach DE relevant? | Nein (nur als Orientierung) | Ja (Pflicht für Zollanmeldung) |
Die ersten 6 Stellen sind identisch – wenn ein indischer Lieferant Ihnen einen HSN-Code mitteilt, können Sie die ersten 6 Stellen als Ausgangspunkt für die Suche nach der deutschen Zolltarifnummer verwenden. Die letzten Stellen ermitteln Sie im EZT-Online oder mit unserer KI-Suche auf zolltarifnummer.com.
Zollsätze für häufig importierte Waren aus Indien
Die folgende Tabelle zeigt Zollsätze für typische Importwaren aus Indien. Der konkrete Zollsatz hängt immer von der Zolltarifnummer ab:
| Warengruppe | Beispiel | HS-Code | MFN-Satz | APS-Satz |
|---|---|---|---|---|
Textilien & Bekleidung | Baumwoll-Hemd | 6205.20 | 12,0 % | Graduiert (kein APS) |
Pharmazeutika | Generikum (Wirkstoff) | 3004.90 | 0,0 % | 0,0 % |
Edelsteine & Schmuck | Geschliffener Diamant | 7102.39 | 0,0 % | 0,0 % |
Gewürze | Kurkuma, gemahlen | 0910.30 | 0,0 % | 0,0 % |
Tee | Schwarztee (Darjeeling) | 0902.40 | 0,0 % | 0,0 % |
Leder & Lederwaren | Ledertasche | 4202.21 | 3,0 % | 1,5 % (APS) |
Maschinen | Textilmaschine | 8445.19 | 3,7 % | 0,0 % (APS) |
Chemische Erzeugnisse | Farbstoffe | 3204.17 | 6,5 % | 3,2 % (APS) |
Teppiche | Handgeknüpfter Teppich | 5701.10 | 8,0 % | 5,2 % (APS) |
Reis | Basmati-Reis | 1006.30 | 175,0 % | Sonderregelung |
APS-Sätze gelten nur mit gültigem Ursprungsnachweis (REX-System). Einige Textilkategorien sind „graduiert“ – Indien hat die Einfuhrschwelle überschritten und erhält keinen APS-Vorteil mehr. Aktuelle Zollsätze prüfen Sie im EZT-Online oder über die TARIC-Datenbank. Berechnen Sie Ihre Einfuhrabgaben für Indien mit unserem Zollrechner für Indien.
APS-Graduierung
Rechenbeispiel: Einfuhrabgaben berechnen
Zwei Rechenbeispiele zeigen, wie sich die Einfuhrabgaben bei Indien-Importen zusammensetzen. Berechnen Sie Ihre eigenen Abgaben mit unserem Zollrechner für Indien.
Beispiel 1: 200 kg Darjeeling-Tee aus Kalkutta (APS-Präferenz, zollfrei)
Zolltarifnummer: 0902 4000 00 0 – APS-Satz 0,00 %, EUSt 7 %.
| Position | Wert |
|---|---|
| Warenwert | 8.000,00 € |
| Kosten bis EU-Grenze (Seefracht + Versicherung) | 1.200,00 € |
| Zollsatz: 0,00 % (APS-Präferenz, REX-Nachweis) | 0,00 € |
| Zölle | 0,00 € |
| Zollwert | 9.200,00 € |
| Bem.grundlage EUSt. | 9.200,00 € |
| Bem.grundlage × EUSt (7 %) | 644,00 € |
| EUSt. insgesamt | 644,00 € |
| Zollabgaben | 644,00 € |
Beispiel 2: 500 Ledertaschen aus Mumbai
Zolltarifnummer: 4202 21 00 90 0 – Drittlandszollsatz 3,00 %, EUSt 19 %.
| Position | Wert |
|---|---|
| Warenwert | 15.000,00 € |
| Kosten bis EU-Grenze | 2.500,00 € |
| Drittlandszollsatz: 3,00 % | 525,00 € |
| Zölle | 525,00 € |
| Zollwert | 17.500,00 € |
| Bem.grundlage EUSt. | 18.025,00 € |
| Bem.grundlage × EUSt (19 %) | 3.424,75 € |
| EUSt. insgesamt | 3.424,75 € |
| Zollabgaben | 3.949,75 € |
Die APS-Präferenz spart im Beispiel 2 rund 262,50 € (MFN: 525 € vs. APS: 262,50 €). Voraussetzung: gültiger Ursprungsnachweis über das REX-System. Die korrekte Zolltarifnummer ist entscheidend – ein falscher Code kann den APS-Vorteil kosten.
Allgemeines Präferenzsystem (APS) und Indien
Die EU gewährt Entwicklungsländern einseitige Zollpräferenzen, um deren Wirtschaft zu fördern. Es gibt drei APS-Stufen: Standard-APS, APS+ (erweitert) und EBA (Everything But Arms, nur für die am wenigsten entwickelten Länder). Indien fällt unter das Standard-APS.
Voraussetzung für die Inanspruchnahme: Der indische Lieferant muss im REX-System (Registered Exporter System) registriert sein und eine „Erklärung zum Ursprung“ auf der Handelsrechnung anbringen. Das alte Formblatt A (Form A) wird seit 2017 nicht mehr akzeptiert.
EU-Indien Freihandelsabkommen
Dokumente und Voraussetzungen
Folgende Dokumente benötigen Sie für die Einfuhr aus Indien. Grundvoraussetzung ist eine gültige EORI-Nummer:
Pflichtdokumente
Registrierung beim Zoll, kostenlos, einmalig. Ohne EORI keine Zollanmeldung möglich.
Vom Lieferanten in Indien. Muss enthalten: Warenbeschreibung, Stückzahl, Wert, Incoterms, Ursprungsland.
Detaillierte Aufstellung der Sendungsinhalte je Karton/Palette.
Frachtdokument des Transportunternehmens.
Die korrekte Warennummer für die Zollanmeldung. Nicht den indischen HSN-Code verwenden!
Elektronische Anmeldung über das ATLAS-System, in der Regel durch den Spediteur/Zollagenten.
Vom indischen Exporteur auf der Handelsrechnung, wenn APS-Präferenz genutzt werden soll.
Je nach Ware zusätzlich erforderlich
Pflicht für viele Produktkategorien (Elektronik, Spielzeug, Maschinen, Medizinprodukte)
Nachweis, dass die Ware EU-Normen entspricht
Bei chemischen Stoffen (EU-Chemikalienverordnung), relevant bei Farbstoffen und Chemikalien aus Indien
Bei Gewürzen, Tee, Lebensmitteln (Phytosanitärkontrollen)
Bei Textilien (je nach Kontingent) oder Dual-Use-Gütern
Bei bestimmten Waren, die in Indien dem Bureau of Indian Standards unterliegen (relevant für Re-Export)
Tipp
Zolltarifnummer für Indien-Importe finden
Die Zolltarifnummer ist bei Indien-Importen kritisch: Sie bestimmt den regulären Zollsatz UND ob ein APS-Präferenzsatz anwendbar ist. Eine falsche Einreihung kann dazu führen, dass Sie den APS-Vorteil verlieren oder zu hohe/niedrige Abgaben zahlen.
Tipp: Lassen Sie sich vom indischen Lieferanten den HSN-Code mitteilen. Die ersten 6 Stellen können Sie als Ausgangspunkt verwenden, um die deutsche Zolltarifnummer zu ermitteln.
Die offizielle Datenbank des deutschen Zolls. Durchsuchen Sie den Zolltarif nach Warengruppen.
Zeigt neben Zollsätzen auch APS-Präferenzsätze, Kontingente und Maßnahmen. Besonders wichtig bei Indien-Importen.
Beschreiben Sie Ihr Produkt und erhalten Sie den passenden HS-Code mit Begründung und Zollsatz. Ideal für Importeure ohne Zolltarif-Erfahrung.
Indischer HSN-Code vs. deutsche Zolltarifnummer
Häufige Fehler beim Import aus Indien
Diese Fehler führen regelmäßig zu Nachzahlungen, Verzögerungen oder Strafverfahren:
| Fehler | Folge | So vermeiden Sie ihn |
|---|---|---|
Indischen HSN-Code in Zollanmeldung verwendet | Falsche Einreihung, Nacherhebung | Deutsche 11-stellige Zolltarifnummer ermitteln |
APS-Ursprungsnachweis fehlt | Regulärer MFN-Zollsatz statt APS-Satz | Vor Versand REX-Erklärung auf Rechnung sicherstellen |
Falsche Zolltarifnummer | Nachzahlung, Strafzoll, Verzögerung | Warennummer vorab mit KI oder EZT-Online prüfen |
Graduierung nicht geprüft | APS-Satz beansprucht, der nicht mehr gilt | TARIC-Datenbank auf aktuelle APS-Berechtigung prüfen |
Phytosanitärzeugnis fehlt (Gewürze, Tee) | Ware wird an der Grenze zurückgehalten | Zeugnis vor Versand beim indischen Exporteur anfordern |
Warenwert zu niedrig deklariert | Strafverfahren wegen Zollhinterziehung (§ 370 AO) | Tatsächlichen Transaktionswert angeben |
Keine EORI-Nummer beantragt | Zollanmeldung wird abgelehnt | EORI rechtzeitig beim IWM Zoll beantragen |
Schritt für Schritt: Ablauf einer Indien-Einfuhr
Ware bestellen und Incoterms festlegen
FOB (Lieferant liefert bis Hafen in Indien) oder CIF. Indien-typisch: Viele Exporte gehen über Mumbai (JNPT), Chennai oder Kolkata.
APS-Berechtigung prüfen
Prüfen Sie, ob Ihre Ware APS-begünstigt ist – unsere Software zeigt das ebenfalls an. Stellen Sie sicher, dass der indische Lieferant im REX-System registriert ist.
Zolltarifnummer ermitteln
Bestimmen Sie die korrekte 11-stellige Zolltarifnummer. Nutzen Sie den HSN-Code des Lieferanten als Ausgangspunkt.
Einfuhrabgaben vorab kalkulieren
Berechnen Sie Zoll (MFN oder APS) + EUSt + ggf. Verbrauchsteuer mit dem Zollrechner.
Dokumente vorbereiten
Commercial Invoice (mit REX-Erklärung), Packing List, Bill of Lading, ggf. Phytosanitärzeugnis, CE-Dokumente.
Zollanmeldung abgeben
Über Ihren Spediteur im ATLAS-System. APS-Präferenzcode angeben.
Einfuhrabgaben zahlen
Zoll und EUSt werden per Zollkonto oder direkt fällig. EUSt als Vorsteuer geltend machen.
Ware entgegennehmen und archivieren
Zollbelege, Rechnungen und Transportdokumente 10 Jahre aufbewahren (§ 147 AO).
Besondere Regelungen für typische Indien-Importe
Gewürze und Tee
- Tee (0902) und viele Gewürze (0904–0910) sind mit APS-Präferenz zollfrei
- Phytosanitäre Kontrollen bei pflanzlichen Produkten
- Rückstandshöchstmengen für Pestizide beachten (EU-Verordnung 396/2005)
- Aflatoxin-Grenzwerte bei Nüssen und Gewürzen (Verordnung 1881/2006)
Textilien und Bekleidung
- Zollsätze zwischen 8 % und 12 % (teilweise keine APS-Begünstigung wegen Graduierung)
- Textilkennzeichnungsverordnung beachten (Materialangaben in Deutsch)
- REACH-Beschränkungen bei Farbstoffen (Azo-Farbstoffe)
Pharmazeutische Produkte
- Die meisten Pharma-Wirkstoffe und Generika sind zollfrei (HS 3003, 3004)
- GMP-Zertifizierung (Good Manufacturing Practice) prüfen
- Arzneimittelrechtliche Einfuhrerlaubnis nach § 72 AMG beachten
Edelsteine und Schmuck
- Diamanten und Edelsteine sind zollfrei (HS 7102, 7103)
- Kimberley-Prozess-Zertifizierung bei Rohdiamanten
- Schmuck aus Edelmetallen: Zollsatz 2,5 %
Lederwaren
- APS-Sätze oft 50 % unter MFN (z. B. 1,5 % statt 3,0 %)
- REACH-Beschränkungen für Chrom VI in Leder
EU-Indien Freihandelsabkommen: Ausblick
Die EU und Indien verhandeln seit Juni 2022 über ein umfassendes Freihandelsabkommen (FTA). Ziel: Zollsenkungen, Marktzugang, Schutz geistigen Eigentums und Nachhaltigkeitsstandards. Stand März 2026: Mehrere Verhandlungsrunden abgeschlossen, Abschluss für 2026/2027 anvisiert.
Potenzielle Auswirkungen: Deutliche Zollsenkungen für viele Warengruppen, die bisher nur APS-Sätze erhalten. Für Importeure gilt aktuell: Die APS-Sätze bleiben die Grundlage. Ein FTA könnte diese ersetzen und für weitere Warengruppen Zollfreiheit bringen.
Fazit
Zusammenfassung: Import aus Indien richtig vorbereiten
Der Import aus Indien bietet deutschen Unternehmen attraktive Beschaffungsmöglichkeiten bei Textilien, Pharma, Gewürzen und Edelsteinen. Durch das APS der EU erhalten viele indische Waren reduzierte Zollsätze. Prüfen Sie immer die APS-Berechtigung in der TARIC-Datenbank, sichern Sie den Ursprungsnachweis (REX) und verwenden Sie die korrekte deutsche Zolltarifnummer – nicht den indischen HSN-Code. Mit der richtigen Vorbereitung und vollständigen Dokumenten läuft die Zollabwicklung reibungslos.
Über den Autor
Gründer von zolltarifnummer.com
Tom bringt über fünf Jahre Erfahrung im Logistik- und Speditionswesen mit und entwickelt KI-gestützte Lösungen für die Zolltarifierung. Er hilft Unternehmen, die richtigen Zolltarifnummern zu finden und Importprozesse zu optimieren.