Das Vereinigte Königreich ist am 31. Januar 2020 aus der EU ausgetreten und gehört seit dem 1. Januar 2021 nicht mehr zum EU-Binnenmarkt und zur Zollunion. Für den Warenverkehr zwischen Deutschland und Großbritannien gelten seitdem Zollformalitäten wie bei jedem anderen Drittland.
Deutschland exportierte 2025 Waren im Wert von rund 80 Milliarden Euro nach Großbritannien und importierte Waren im Wert von rund 39 Milliarden Euro (Quelle: Statistisches Bundesamt, Rangfolge der Handelspartner 2025). Das Vereinigte Königreich gehört damit zu den zehn wichtigsten Exportmärkten Deutschlands.
Das Trade and Cooperation Agreement (TCA) regelt die Handelsbeziehungen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich. Es ermöglicht unter bestimmten Voraussetzungen zollfreien Warenverkehr, erfordert aber den Nachweis des präferenziellen Ursprungs.
Für deutsche Unternehmen bedeutet der Brexit: Jede Einfuhr aus Großbritannien muss beim Zoll angemeldet werden. Zolltarifnummer, EORI-Nummer und korrekte Ursprungsnachweise sind Pflicht.
Brexit und die Folgen für den Zoll
Der Brexit hat den Warenverkehr zwischen Deutschland und Großbritannien grundlegend verändert. Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Unterschiede:
| Thema | Vor dem Brexit | Nach dem Brexit |
|---|---|---|
Zollanmeldung | Nicht nötig (EU-Binnenmarkt) | Pflicht bei jeder Einfuhr/Ausfuhr |
Zolltarifnummer | Nur für Intrastat-Meldungen | Pflicht für Zollanmeldung |
Einfuhrumsatzsteuer | Innergemeinschaftlicher Erwerb | 19 % EUSt bei Einfuhr fällig |
Zollgebühren | Keine | Je nach Ware (TCA kann 0 % ermöglichen) |
EORI-Nummer | Nur für Drittlands-Handel | Pflicht für jeden UK-Import |
Ursprungsnachweis | Nicht nötig | Pflicht für TCA-Zollpräferenz |
CE-Kennzeichnung | Gegenseitig anerkannt | UK hat UKCA eingeführt, erkennt CE für die meisten Produkte aber unbefristet an |
Warenkontrollen | Keine | Stichproben möglich |
Die wichtigste Änderung: Großbritannien gilt zollrechtlich als Drittland. Jede Warensendung zwischen Deutschland und UK braucht eine Zollanmeldung. Durch das TCA können viele Waren zollfrei eingeführt werden, wenn der Ursprung in der EU oder im UK nachgewiesen wird. Ohne Ursprungsnachweis gelten die regulären MFN-Zollsätze.
Die Einfuhrumsatzsteuer fällt in jedem Fall an, unabhängig vom Ursprung. Für viele KMU war der Brexit ein Bruch: Wo vorher eine Lieferung wie eine Inlands-Bestellung lief, brauchen Unternehmen jetzt Zollanmeldungen, HS-Codes und Transportdokumente.
Was ist ein Commodity Code?
Ein Commodity Code ist die britische Bezeichnung für die Zolltarifnummer. Das Vereinigte Königreich nutzt seit dem Brexit ein eigenes Zolltarifsystem, den UK Global Tariff. Commodity Codes klassifizieren Waren für die Zollanmeldung und bestimmen den anzuwendenden Zollsatz, Einfuhrverbote und Genehmigungspflichten.
Aufbau des Commodity Codes
| Stellen | Bezeichnung | Beispiel (Baumwoll-T-Shirt) |
|---|---|---|
Stellen 1–6 | HS-Code (international, WZO) | 6109.10 |
Stellen 7–8 | UK-spezifische Unterteilung | 6109.10.00 |
Stellen 9–10 | Zusätzliche UK-Codes | 6109.10.00.10 |
Commodity Code vs. Zolltarifnummer: Unterschiede und Gemeinsamkeiten
| Merkmal | Commodity Code (UK) | Zolltarifnummer (EU/DE) |
|---|---|---|
Gültigkeitsbereich | Vereinigtes Königreich | EU-Mitgliedstaaten (inkl. Deutschland) |
Tarifsystem | UK Global Tariff (seit 01.01.2021) | Kombinierte Nomenklatur (KN) / TARIC |
Stellen 1–6 | HS-Code (WZO, international identisch) | HS-Code (WZO, international identisch) |
Ab Stelle 7 | UK-eigene Unterteilung | EU Kombinierte Nomenklatur + TARIC |
Gesamtlänge | 10 Stellen | 8 (KN) / 10 (TARIC) / 11 (ATLAS) |
Datenbank | UK Trade Tariff (gov.uk) | EZT-Online / TARIC-Datenbank |
Zollsätze | UK Global Tariff Rates | EU-Gemeinsamer Zolltarif |
Behörde | HMRC | EU-Kommission / Nationale Zollbehörden |
Was gleich ist: Die Basis. Beide Systeme bauen auf dem 6-stelligen HS-Code der Weltzollorganisation auf. Ein Baumwoll-T-Shirt hat in UK und in der EU denselben HS-Code 6109.10.
Was sich unterscheidet: Ab der 7. Stelle gehen die Systeme auseinander. Die EU verwendet die Kombinierte Nomenklatur und den TARIC mit EU-spezifischen Unterteilungen. UK hat eigene nationale Codes im UK Global Tariff.
Praxisauswirkung: Wer Waren aus UK nach Deutschland importiert, braucht für die Zollanmeldung beim deutschen Zoll die EU-Warennummer (TARIC-Code), nicht den britischen Commodity Code. Umgekehrt brauchen Exporteure nach UK den Commodity Code für die britische Zollanmeldung.
Welche Abgaben fallen bei der Einfuhr aus Großbritannien an?
Beim Import aus UK fallen bis zu drei Abgabenarten an:
| Abgabe | Berechnungsgrundlage | Typische Höhe | Besonderheit UK |
|---|---|---|---|
Zoll (Einfuhrzoll) | Zollwert (CIF-Wert) × Zollsatz | 0 % (TCA) bis 12 % (ohne) | Mit Ursprungsnachweis oft 0 % |
Einfuhrumsatzsteuer | (Zollwert + Zoll) × 19 % | 19 % (ermäßigt: 7 %) | Fällt immer an, auch bei 0 % Zoll |
Verbrauchsteuer | Nur bei bestimmten Waren | Warenabhängig | Wie bei anderen Drittländern |
Zoll (Einfuhrzoll)
Der große Unterschied zu anderen Drittländern: Dank TCA können viele Waren mit gültigem Ursprungsnachweis zollfrei eingeführt werden. Ohne Ursprungsnachweis gelten die MFN-Zollsätze des EU-Gemeinsamen Zolltarifs. Der Zollsatz wird durch die Zolltarifnummer bestimmt. Die korrekte 8- oder 11-stellige Warennummer ermitteln Sie im EZT-Online oder über die begründete Einreihung auf zolltarifnummer.com.
Einfuhrumsatzsteuer (EUSt)
Die Einfuhrumsatzsteuer beträgt regulär 19 %, ermäßigt 7 % für bestimmte Waren (Lebensmittel, Bücher). Sie fällt auch dann an, wenn der Zollsatz dank TCA-Präferenz 0 % beträgt. Gewerbliche Importeure können die EUSt als Vorsteuer beim Finanzamt geltend machen.
TCA-Präferenzzoll: Der entscheidende Punkt
Das Trade and Cooperation Agreement ermöglicht Zollfreiheit für Waren mit Ursprung in der EU oder im UK. Voraussetzung: Die Ware muss die Ursprungsregeln des TCA erfüllen und ein gültiger Ursprungsnachweis muss vorliegen.
Zollsätze für typische Importe aus Großbritannien
Die folgende Tabelle zeigt konkrete Zollsätze für typische UK-Importwaren:
| Warengruppe | Beispiel | HS-Code | MFN-Zollsatz | Mit TCA |
|---|---|---|---|---|
Whisky | Scotch Single Malt | 2208.30 | 0,0 % | 0,0 % |
Kfz-Teile | Bremsbeläge, nicht montiert | 6813.81 | 2,7 % | 0,0 % |
Maschinen | Gasturbine bis 5.000 kW | 8411.81 | 4,1 % | 0,0 % |
Textilien | Wollpullover | 6110.11 | 12,0 % | 0,0 % |
Pharma | Medikamente | 3004.90 | 0,0 % | 0,0 % |
Chemie | Lacke auf Polyesterbasis | 3208.10 | 6,5 % | 0,0 % |
Lebensmittel | Cheddar-Käse | 0406.90 | 167,10 EUR/100 kg | 0,0 % |
Stahl | U-Profile, warmgewalzt | 7216.31 | 0,0 % im Kontingent, sonst 50 % | wie MFN (Stahlmaßnahme) |
Fahrzeuge | PKW (Benzin) | 8703.23 | 10,0 % | 0,0 % |
Messtechnik | Koordinatenmessgerät | 9031.80 | 0,0 % | 0,0 % |
Die Tabelle zeigt: Bei gültigem Ursprungsnachweis nach TCA sind die meisten Waren zollfrei. Ohne Präferenz können die MFN-Zollsätze erheblich sein, besonders bei Textilien (12 %), Fahrzeugen (10 %) und Lebensmitteln (teils spezifische Zollsätze pro kg).
Ausnahme Stahl: Seit 1. Juli 2026 gilt die neue EU-Stahlmaßnahme (Verordnung (EU) 2026/1384, Kontingente nach Durchführungsverordnung (EU) 2026/1457). Stahl aus dem Vereinigten Königreich ist nur innerhalb der Zollkontingente zollfrei, darüber fallen 50 % Zoll an – auch mit TCA-Ursprungsnachweis. Ausgenommen sind nur Island, Liechtenstein und Norwegen. Seit 1. Oktober 2026 ist zudem nachzuweisen, in welchem Land der Stahl erschmolzen und gegossen wurde („melt and pour“).
Die korrekte Zolltarifnummer ist der Schlüssel: Sie bestimmt den Zollsatz und mögliche Genehmigungspflichten. Aktuelle Zollsätze prüfen Sie im EZT-Online oder über die TARIC-Datenbank der EU.
Rechenbeispiel: Einfuhrabgaben bei Import aus Großbritannien
Beispiel 1: Mit TCA-Präferenz (zollfrei)
Szenario: Ein deutsches Unternehmen importiert 200 Wollpullover aus Manchester.
| Warenwert (EXW Manchester) | 8.000 EUR |
| Frachtkosten bis zur EU-Grenze (LKW Manchester–Calais) | 450 EUR |
| Versicherung | 50 EUR |
| Zollwert (CIF) | 8.500 EUR |
| Zollsatz (HS 6110.11, mit TCA-Präferenz) | 0,0 % → 0 EUR |
| Bemessungsgrundlage EUSt | 8.500 EUR |
| EUSt (19 %) | 1.615 EUR |
| Gesamte Einfuhrabgaben | 1.615 EUR |
Beispiel 2: Ohne TCA-Präferenz (Ursprungsnachweis fehlt)
Gleiche Ware, aber der britische Lieferant hat keine Ursprungserklärung mitgeliefert:
| Zollwert (CIF) | 8.500 EUR |
| Zollsatz (HS 6110.11, MFN ohne Präferenz) | 12,0 % → 1.020 EUR |
| Bemessungsgrundlage EUSt | 9.520 EUR |
| EUSt (19 %) | 1.808,80 EUR |
| Gesamte Einfuhrabgaben | 2.828,80 EUR |
Zoll Großbritannien nach Deutschland: Schritt für Schritt
- Zolltarifnummer ermitteln – Bestimmen Sie die korrekte EU-Warennummer (nicht den britischen Commodity Code!). Die EU-Warennummer bestimmt Zollsatz, Genehmigungspflichten und Antidumpingmaßnahmen. Unsere begründete Suche liefert die passende Zolltarifnummer mit Warenbeschreibung.
- EORI-Nummer prüfen – Ohne EORI-Nummer keine Zollanmeldung. Falls noch nicht vorhanden: kostenlos beim Zoll-Portal beantragen. Bearbeitungszeit: wenige Werktage.
- Ursprungsnachweis anfordern – Bitten Sie Ihren britischen Lieferanten um die Erklärung zum Ursprung auf der Handelsrechnung. Nur mit diesem Nachweis können Sie die TCA-Zollpräferenz (0 % Zoll) nutzen.
- Einfuhrabgaben vorab kalkulieren – Berechnen Sie Zoll (0 % mit TCA, MFN-Satz ohne TCA) + 19 % EUSt. Nutzen Sie unseren Zollrechner mit voreingestelltem Herkunftsland Großbritannien.
- Transport organisieren – LKW-Fracht über den Eurotunnel oder die Fähre (1–3 Tage), Seefracht (3–7 Tage) oder Luftfracht (1–2 Tage). Bei LKW-Transport: Der Spediteur übernimmt in der Regel die Transitformalitäten am Eurotunnel/Hafen.
- Zollanmeldung abgeben – Über Ihren Spediteur oder Zollagenten im ATLAS-System. Benötigte Unterlagen: Handelsrechnung, Packliste, Frachtbrief, Ursprungserklärung, EORI-Nummer.
- Einfuhrabgaben zahlen und Ware entgegennehmen – EUSt und ggf. Zoll werden per Aufschubkonto oder direkt fällig. Gewerbliche Importeure ziehen die EUSt als Vorsteuer ab.
- Unterlagen archivieren – Zollanmeldung und die Unterlagen dazu (Rechnung, Ursprungsnachweis, Transportdokumente) 10 Jahre aufbewahren (§ 147 Abs. 1 Nr. 4a und Abs. 3 AO in Verbindung mit Art. 163 UZK).
TCA-Freihandelsabkommen: Wann gilt Zollfreiheit?
Das Trade and Cooperation Agreement (TCA) ist das Handelsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich. Es wird seit dem 1. Januar 2021 angewendet, ist seit dem 1. Mai 2021 in Kraft und ermöglicht für Ursprungswaren eine vollständige Zollfreiheit – ohne Zollkontingente. Vormaterialien und Be- oder Verarbeitungen aus der jeweils anderen Vertragspartei werden angerechnet (Kumulierung nach Art. ORIG.4 TCA); Vormaterialien aus Drittländern gelten dagegen als Vormaterialien ohne Ursprungseigenschaft.
Voraussetzungen für Zollpräferenz
Wann gilt die Präferenz NICHT?
Dokumente und Voraussetzungen für den UK-Import
Pflichtdokumente
EORI-Nummer | EU-EORI für den deutschen Importeur. Registrierung kostenlos über das Zoll-Portal. |
Handelsrechnung | Commercial Invoice mit Warenbeschreibung, Wert, Incoterms, Ursprungsland, ggf. Erklärung zum Ursprung. |
Packliste | Detaillierte Aufstellung je Packstück. |
Frachtbrief | CMR (LKW), B/L (See) oder AWB (Luft). |
Zolltarifnummer | Die korrekte 8- oder 11-stellige EU-Warennummer für die deutsche Zollanmeldung. |
Zollanmeldung (ATLAS) | Elektronisch über das ATLAS-System. |
Erklärung zum Ursprung | Auf der Handelsrechnung, für TCA-Zollpräferenz. |
Je nach Ware zusätzlich
Häufige Fehler beim Import aus Großbritannien
| Fehler | Folge | Vermeidung |
|---|---|---|
Britischen Commodity Code statt EU-Warennummer verwenden | Falsche Einreihung, Nacherhebung | Für die deutsche Anmeldung immer die EU-Zolltarifnummer ermitteln |
Ursprungsnachweis nicht angefordert | Voller MFN-Zollsatz statt 0 % | Erklärung zum Ursprung auf jeder Rechnung verlangen |
Nordirland wie Drittland behandeln | Unnötige Zollanmeldung und Kosten | Nordirland = EU-Binnenmarkt (Windsor Framework) |
Drittland-Ware über UK: TCA beantragt | Strafrechtliche Konsequenzen | TCA nur für echte UK-Ursprungswaren |
Keine EORI-Nummer beantragt | Zollanmeldung wird abgelehnt | Rechtzeitig über zoll-portal.de beantragen |
Nur UKCA-Kennzeichnung (kein CE) | Ware darf nicht in der EU verkauft werden | CE-Kennzeichnung vom Lieferanten verlangen |
Verbrauchsteuerpflichtige Waren nicht gemeldet | Nachzahlung + Ordnungswidrigkeit | Bei Alkohol, Tabak: Verbrauchsteuer prüfen |
Sonderfall: Export von Deutschland nach Großbritannien
Beim Export nach Großbritannien brauchen deutsche Unternehmen eine elektronische Ausfuhranmeldung in ATLAS, wenn der Warenwert 1.000 EUR oder die Eigenmasse 1.000 kg übersteigt; darunter genügt in der Regel die mündliche Anmeldung bei der Ausgangszollstelle. Der britische Importeur meldet die Ware im Customs Declaration Service (CDS) von HMRC an und verwendet dafür den 10-stelligen Commodity Code (nicht die EU-Warennummer!). Auch britische Ausfuhranmeldungen laufen seit dem 4. Juni 2024 nur noch über CDS.
Für die Zollpräferenz nach TCA stellt der deutsche Exporteur eine Erklärung zum Ursprung auf der Handelsrechnung aus. Bei Sendungen über 6.000 EUR muss der Exporteur als registrierter Ausführer (REX) registriert sein.
UK hat die UKCA-Kennzeichnung eingeführt, erkennt die CE-Kennzeichnung für 21 Produktbereiche aber unbefristet an (Product Safety and Metrology etc. (Amendment) Regulations 2024); dort können Hersteller zwischen UKCA und CE wählen. Für Medizinprodukte hat die britische Regierung am 21. Oktober 2026 die langfristige Anerkennung der CE-Kennzeichnung angekündigt. Für Bauprodukte und einige weitere Bereiche gelten eigene Regeln – prüfen Sie Ihr Produkt auf gov.uk (Placing manufactured goods on the market in Great Britain).
Britische Regeln und Fristen (Stand November 2026)
| Thema | Was gilt |
|---|---|
Einfuhrumsatzsteuer UK | 20 % Standardsatz (ermäßigt 5 %, Nullsatz z. B. für die meisten Lebensmittel). Im Vereinigten Königreich umsatzsteuerlich registrierte Importeure können die Steuer über Postponed VAT Accounting in der VAT-Erklärung verbuchen, statt sie an der Grenze zu zahlen – ohne Bewilligung. |
Sendungen bis 135 GBP | Die britische Mehrwertsteuer erheben Verkäufer bzw. Online-Marktplätze schon beim Verkauf. Die Zollbefreiung für diese Sendungen soll spätestens bis Oktober 2028 entfallen; den Stichtag legt das britische Finanzministerium noch fest. |
Tier- und Pflanzenerzeugnisse (BTOM) | Seit 31. Januar 2024 brauchen EU-Waren mittleren Risikos (z. B. Milcherzeugnisse, Fleisch, viele Pflanzen) Gesundheits- bzw. Pflanzengesundheitszeugnisse, seit 30. April 2024 gibt es risikobasierte Kontrollen an der Grenze. Für Obst und Gemüse mittleren Risikos aus der EU gilt eine Erleichterung bis 31. Januar 2027. |
SPS-Abkommen EU–UK | Wird verhandelt; Ziel der britischen Regierung ist, Abkommen und Umsetzung bis Mitte 2027 abzuschließen. Bis dahin gelten die BTOM-Kontrollen. |
Stahl | Seit 1. Juli 2026 gilt die britische Stahlhandelsmaßnahme: zollfrei nur innerhalb der Kontingente (die EU hat eigene Länderkontingente), darüber 50 % Zoll. |
UK-CBAM | Ab 1. Januar 2027 für Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff sowie Eisen und Stahl. Abgabepflichtig ist der Importeur; Registrierung ab 50.000 GBP Warenwert, erste Erklärung und Zahlung für 2027 bis 31. Mai 2028. |
Der britische CBAM ist vom EU-CBAM unabhängig. Laut HMRC gibt es derzeit keine Abkommen, die Waren aus bestimmten Ländern ausnehmen – auch Lieferungen aus der EU fallen also ab 2027 darunter.
Pflichten des deutschen Exporteurs
Bei Dual-Use-Gütern ist zusätzlich eine Exportgenehmigung erforderlich. Informieren Sie sich über die aktuellen Bestimmungen beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA).
Amtliche Quellen
- Handels- und Kooperationsabkommen EU–Vereinigtes Königreich, insbesondere Art. ORIG.4 (Kumulierung), ORIG.18 und ORIG.19 (Präferenzantrag, Erklärung zum Ursprung)
- EU-Kommission: Fragen und Antworten zu den Ursprungsregeln des Abkommens (GB-EORI-Nummer, REX-Schwelle 6.000 EUR, Kenntnis des Einführers)
- Zoll: Brexit
- Zoll: Wegfall der 150-Euro-Zollfreigrenze und Bearbeitungsgebühr der Union
- EU-Kommission: Leitlinien zum vorläufigen 3-EUR-Zoll und zur Bearbeitungsgebühr der Union (Fassung vom 5. Oktober 2026, englisch)
- Durchführungsverordnung (EU) 2026/1457 zur Aufteilung der Stahlkontingente
- Zoll: Warenausfuhr im einstufigen Verfahren und mündliche Ausfuhranmeldung
- GOV.UK: Postponed VAT Accounting
- GOV.UK: Reform der Zollbehandlung geringwertiger Einfuhren (135 GBP)
- GOV.UK: Border Target Operating Model
- GOV.UK: Erleichterung für Obst und Gemüse aus der EU bis 31. Januar 2027
- Food Standards Agency: Stand der Vorbereitung auf ein SPS-Abkommen EU–UK (25. Juni 2026)
- GOV.UK: Britische Stahlhandelsmaßnahme ab 1. Juli 2026
- HMRC: UK-CBAM ab 1. Januar 2027
- HMRC: Ausfuhranmeldungen ab 4. Juni 2024 nur noch über CDS
Fazit
Zusammenfassung: Import aus Großbritannien richtig abwickeln
Seit dem Brexit ist Großbritannien zollrechtlich ein Drittland. Dank des TCA-Freihandelsabkommens können Sie viele Waren zollfrei importieren, wenn der Ursprungsnachweis vorliegt. Ohne Nachweis zahlen Sie den vollen MFN-Zollsatz. Die korrekte EU-Zolltarifnummer (nicht der britische Commodity Code!) ist entscheidend für die Zollanmeldung. Prüfen Sie bei jedem UK-Import: Ursprungserklärung vorhanden? EU-Warennummer korrekt? EUSt einkalkuliert?
Über den Autor
Tom BössowGründer von zolltarifnummer.com
Tom bringt über fünf Jahre Erfahrung im Logistik- und Speditionswesen mit und entwickelt KI-gestützte Lösungen für die Zolltarifierung. Er hilft Unternehmen, die richtigen Zolltarifnummern zu finden und Importprozesse zu optimieren.